Analiză

Câteva grafice: Haosul desăvârșit din Bugetele României. O analiză pe 4 ani a diferenței dintre Lege și Execuție

Deși la prima vedere sunt greu de întocmit, Bugetele publice ale României sunt, de fapt, o înșiruire de indicatori și liste de venituri și cheltuieli care… Mai mult

06.02.2019

Analiză

Efectele împrumutului FMI-UE-BIRD din 2009 asupra bugetului pe 2019

În urmă cu zece ani, pe fondul crizei economice, România a accesat un împrumut de aproape 20 de miliarde de euro din partea FMI, UE… Mai mult

06.02.2019

Chestiunea

DOCUMENT / Consiliul Fiscal – lista de probleme ale Proiectului de buget 2019: ”optimism exagerat, cifre improbabile, aprecieri nerealiste”

Consiliul fiscal a dat publicității marți Opinia sa cu privire la Legea Bugetului de stat 2019, scoțând în evidență scenariul de creștere economică ”excesiv de… Mai mult

05.02.2019

La obiect

Impasul finanțării Statului: Marile dificultăți care împing MFP să recurgă la soluții de conjunctură 

Dificultăţile Ministerului Finanţelor (MFP) de a acoperi deficitul bugetar în 2019 îi împing pe strategii bugetari ai guvernului să ridice metodele de completare ale veniturilor… Mai mult

04.02.2019

Cronicile

Noi modificări la Codul fiscal și Codul de procedură: Cum arată noile mecanisme de plată a impozitelor și taxelor

de Razvan Diaconu , 9.3.2018

Ministerul Finanțelor Publice a publicat vineri propunerea oficială de simplificare a obligațiilor declarative ale persoanelor fizice.

Aceasta va face obiectul unei noi modificări a Codului fiscal și a Codului de procedură fiscală, privind persoanele fizice autorizate (PFA) și alte persoane fizice care obțin venituri din activități independente, drepturi de autor, chirii.

Noul proiect de Ordonanță de urgență prevede printre altele posibilitatea ca impozitul pe venit să nu fie reținut la sursă.

Acest proiect nu lămurește chestiunea veniturilor realizate din drepturi de proprietate intelectuală. Ministerul anunță doar: Se analizează posibilitatea stabilirii unui mecanism pentru Drepturile de proprietate intelectuală (categorie distinctă de activitățile independente)

Drepturi de proprietate intelectuală – noul mecanism este incert

Potrivit Guvernului: ”Se analizează posibilitatea stabilirii unui mecanism pentru Drepturile de proprietate intelectuală (categorie distinctă de activitățile independente)”

Pentru CAS și CASS – se analizează posibilitatea reintroducerii mecanismului de retinere la sursă (același mecanism se are în vedere și pentru CASS aferent veniturilor  din arendă și din asocieri cu persoane juridice)

  • Se analizează posibilitatea exceptării de la plata CASS pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală a următoarelor categorii de persoane:
  • -pensionarii
  • -copiii până la vârsta de 18 ani, tinerii de la 18 ani până la vârsta de 26 de ani, dacă sunt elevi, inclusiv absolvenţii de liceu, până la începerea anului universitar, dar nu mai mult de 3 luni de la terminarea studiilor, ucenici sau studenţi, precum şi persoanele care urmează modulul instruirii individuale, pe baza cererii lor, pentru a deveni soldaţi sau gradaţi profesionişti
  • tinerii cu vârsta de până la 26 de ani care provin din sistemul de protecţie a copilului

Declarația unică –  numai în 2018 se mai poate depune ca hârtie

Declarație unică ar urma să comaseze actualele Declarații 200, 201, 220, 221, 600 și 604, Ministerul de Finanțe estimând că 964.166 de contribuabili vor depune această Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice.

(Descărcați AICI formularul Declarației unice)

Potrivit Ministerului Finanțelor, noul mecanism fiscal privind impozitul pe venit, CAS și CASS are ca obiective:

  • Simplificarea obligațiilor declarative, prin depunerea unei singure declarații
  • Un singur termen de plată, la 31 martie anul următor celui în care se realizează veniturile
  • Posibilitatea de a efectua plăți pentru Impozitul pe venit la venitul estimat pentru anul curent
  • Evaluarea pentru încadrarea ca plătitor CAS și CASS se face în funcție de venitul estimat pentru anul curent
  • Posibilitatea de rectificare a declarației până la termenul de plată

Sistemul de depunere al Declarației unice va fi:

  • Prin sisteme electronice de transmitere la distanţă – SPV (se folosește sistemul de identificare prin utilizator și parolă)
  • Prin mijloace electronice – e-guvernare (semnătură electronică bazată pe certificat calificat). Contribuabilul poate sa opteze pentru descărcarea și completarea unui formular inteligent gol (neprecompletat) de pe portalul ANAF și depunerea lui electronica prin sistemul e-guvernare cu semnatură electronica
  • Completarea cu asistența ANAF și a Primăriei a formularului unic inteligent și transmiterea  acestuia la ANAF de pe calculatorul Primăriei sau ANAF, fie prin SPV fie prin e-guvernare
  • Pe suport hartie (doar pentru 2018)

Doar pentru anul 2018 se află în analiză posibilitatea introducerii unui sistem de bonificatii pentru contribuabilii care achită anticipat obligatiile fiscale estimate datorate.

De exemplu:

Dacă Declarația unică se depune prin SPV

  • 10% dacă obligațiile fiscale datorate sunt achitate integral până la 15 iulie 2018
  • 5% dacă obligațiile fiscale datorate sunt achitate integral până la 30 septembrie 2018

Dacă Declarația unică se depune pe suport hârtie 

  • 5% dacă obligațiile fiscale datorate sunt achitate integral până la 15 iulie 2018
  • 2% dacă obligațiile fiscale datorate sunt achitate integral până la 30 septembrie 2018

Impozit pe venit- noul mecanism

În cazul veniturilor pentru care impozitul pe venit nu se reține la sursă:

Se trece de la sistemul plaților anticipate, cu definitivare în anul următor (stabilite de ANAF prin decizii de impunere), la sistemul de autoimpunere (calculul impozitului pe venit se efectuează de către contribuabil – persoană fizică prin declarația unică)

Autoimpunere:  An curent

Impozitul pe venit pentru anul curent se stabileste prin declarația unică de către contribuabil, prin aplicarea cotei de impozit (10%) la venitul estimat a se realiza in anul curent.

  • Platile de impozit se efectueaza oricand până la scadență (31 martie anul următor)
  • Posibilitatea de rectificare a declarației până la termenul de plată  ( până la 31 martie)

Definitivare impozit pe venit pentru an precedent, în anul următor

Se stabileste prin declarația unică depusă până la 31 martie, prin autoimpunere, prin aplicarea cotei de impozit (10%) la venitul realizat in anul precedent.

Diferențe:

  • în plus (de plată) – plată diferență până la 31 martie
  • în minus (de restituit) – restituire/compensare plăți în plus conform Codului de procedură fiscală

În cazul veniturilor pentru care impozitul pe venit  se reține la sursă se menține mecanismul reținerii la sursă (drepturi de proprietate intelectuală, dividende, dobânzi, lichidarea unei persoane juridice, alte surse, asocieri cu persoane juridice, premii si jocuri de noroc).

CAS activități independente – noul mecanism

Pentru venituri din activități independente (Drepturile de proprietate intelectuală sunt excluse)

Se trece de la sistemul de stabilire a CAS de  către ANAF prin decizii de impunere, la sistemul de autoimpunere (calculul CAS se efectuează de către contribuabil – persoană fizică prin declarația unică)

Persoana fizică face evaluarea  pentru încadrarea ca plătitor CAS, în funcție de venitul estimat pentru anul curent (independent de venitul realizat în anul precedent)

  • venitul net estimat pentru anul curent  ≥ 22.800 lei – datorează CAS la un venit ales, dar nu mai mic decât nivelul salariul minim brut pe țară
  • venitul net estimat pentru anul curent < 22.800 lei – nu este obligatorie plata CAS (se poate asigura opțional)

Autoimpunere: An curent

CAS se stabilește prin declarația unică de către contribuabil, prin aplicarea cotei de CAS (25%) la venitul ales (dar nu mai mic decât nivelul salariul minim brut pe țară)

Platile de CAS se efectueaza oricand până la scadență (31 martie anul următor)

Posibilitatea de rectificare a declarației până la termenul de plată  (până la 31 martie)

Termenul de plată este 31 martie, data depunerii declarației unice.

CASS independenți și alte venituri- noul mecanism

Pentru venituri din activități independente (Drepturile de proprietate intelectuală sunt excluse), cedarea folosintei bunurilor, agricultura, silvicultura, piscicultura,  asocieri cu persoane juridice, investitii si alte surse

Se trece de la sistemul de stabilire a CASS de  către ANAF prin decizii de impunere, la sistemul de autoimpunere (calculul CASS se efectuează de către contribuabil – persoană fizică prin declarația unică)

Persoana fizică face evaluarea pentru încadrarea ca plătitor CASS, în funcție de venitul estimat pentru anul curent (independent de venitul realizat în anul precedent)

– venitul net estimat, cumulat din toate categoriile de venituri, pentru anul curent  ≥ 22.800 lei – datorează CASS la nivelul salariului minim

– venitul net estimat cumulat din toate categoriile de venituri, pentru anul curent < 22.800 lei – nu datorează CASS, însă  persoana fizica poate opta pentru plata CASS astfel:

  • daca își exercită opțiunea prin DU pana la termenul de depunere, plateste CASS la 6 salarii minime și este asigurat 12 luni
  • daca isi exercită optiunea prin DU după termenul de depunere plateste CASS la 12 salarii minime și este asigurat 12 luni

Autoimpunere: An curent

CASS se stabilește prin declarația unică de catre contribuabil

Platile de CASS se efectueaza oricand până la scadență (31 martie anul următor)

Posibilitatea de rectificare a declarației până la termenul de plată  ( până la 31 martie)

Persoane fără venituri an curent: Depunerea declarației unice prin care dobândește calitatera de asigurat – plateste la 6 salarii minime si este asigurat 12 luni (indiferent dacă declarația unică este depusă inainte sau dupa termenul normal de depunere).

Plata CASS până la data de 31 martie a anului urmator

Alte măsuri în analiză

Pentru distribuirea cotei de până la 2% din impozitul anual datorat pe veniturile din salarii se analizează varianta reținerii și distribuirii lunare a acesteia de către angajatori (cota de 2% se reține din impozitul datorat în lună). Salariatul ar putea opta pentru reținerea de către angajator la sursă sau pentru depunerea declarației 230

Se analizează posibilitatea ca opțiunea exercitată pentru direcționarea cotei de 2% din impozitul pe venit pentru o anumită entitate, rămâne valabilă în fiecare an până la exercitarea unei noi opțiuni sau până la anularea opțiunii existente (nu mai mult de 2 ani consecutivi)

Mergeți în homepage ›

Publicat la data de 9.3.2018

Un raspuns

  1. shinobi
    11.3.2018, 5:06 pm

    rar asemenea adversitate & comportament feudal din partea unei institutii a statului cu cetatenii!!! pentru ce mai e nevoie sa re-depui datele pentru 2017, acolo cifrele sunt finale?! sa-ti stabilesti singur impunerea? mira-m-as… apoi, toti furnizorii de utilitati iti fac cont personal & poti plati linistit de acasa, de ce aici trebuie la anaf “certificat digital calificat” (?!) https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/servicii_online/declaratii_electronice/Inf_depunere_persoane_fizice/!ut/p/a1/lZFBC4JAEIV_S4eOObtr2F43S82gEFy0ucQKaoJpmCT161NvHtpqbsN8jzdvBhBiwEo9ily1RV2pcujROnvUszzGmc_Fdk2EzQ-S2x477lkPnCaAKZcjsKJOSHkPoGYsqF7vSvqvfrKguzF_05MPJci3_BGg1mK4gA4YI-pMxgwjoFnSB8zLOukfFtmAwSt8zkkwZBNVYvIcsEmztEkb41LfW4i7rjNUpTKjqeF2lVLGpNgt0MnFbPYGG1blMA!!/dl5/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/

Lăsați un comentariu


Europa

Întrebările la care CEDO așteaptă răspuns din partea statului român în cazul revocării Laurei Kovesi

Vladimir Ionescu

Curtea Europeană de Drepturilor Omului a trimis Guvernului român întrebările la care trebuie să răspundă în cazul sesizării înregistrate la CEDO de fostul procuror-șef al… Mai mult

Stiri

Gazoductul Iaşi – Chişinău / Lucrările au intrat, oficial, în faza a II-a, de la Ungheni până în Capitală

Adrian N Ionescu

La Chișinău a avut loc luni inaugurarea oficială a lucrărilor aferente Fazei a II-a a proiectului de interconectare a reţelelor de gaze ale României şi Republicii… Mai mult

Stiri

Alegeri europene 2019 / Configurația viitorului Parlament European – sondaj comandat de instituție

Iulian Soare

Cu 97 de zile înainte de data alegerilor europarlamentare, datele arată că centrul-dreapta va rămâne în continuare cel mai mare grup politic din legislativul european,… Mai mult

Stiri

NATO la 70 de ani: O Alianţă aflată în criză – raport prezentat la Conferința de Securitale de la Munchen

Iulian Soare

Alianţa Nord-Atlantică se confruntă cu una dintre cele mai grave crize din ultimele şapte decenii, fiind afectată de o serie de provocări, inclusiv interne, dintre… Mai mult

Stiri

ANRE: 20 de milioane de lei amenzi date operatorilor din energie, mai ales distribuitorilor, în 2018

Adrian N Ionescu

Marile companii din energie şi mai ales distribuitorii au plătit aproape două treimi din totalul amenzilor de peste 19,7 milioane de lei date anul trecut… Mai mult

Stiri

Vasilica Dăncilă: Programele PNDL, introduse de dl. Dragnea, au scos țara din noroaie

Razvan Diaconu

Premierul Viorica Dăncilă a declarat luni, la o întâlnire cu primarii de comune, că prin programelor PNDL I și II „am scos țara din noroaie”,… Mai mult

Stiri

Daniel Barbu a demisionat de la conducerea Autorității Electorale ca să candideze pe lista ALDE la europarlamentare

Razvan Diaconu

Preşedintele Autorității Electorale Permanente, Daniel Barbu (foto), a demisionat de la conducerea instituţiei, intenţia sa fiind să candideze la alegerile europarlamentare, pe listele ALDE. News.ro… Mai mult