Analiză

Precizări și observații importante pe deficitul bugetar

Recentul comunicat al Eurostat referitor la soldul execuţiei bugetare pe primul trimestru din 2019 (-4,5% din PIB zice organismul de statistică al Uniunii, -0,5% din… Mai mult

05.08.2019

Evenimentul

Primăria Capitalei înființează un Birou special pentru diaspora și pentru familiile rămase în țară

În cadrul PMB se va înfiinţa un birou special pentru românii care muncesc în străinătate, astfel încât aceștia să-și rezolve rapid problemele administrative atunci când… Mai mult

31.07.2019

Chestiunea

Aproape trei cincimi dintre români nu îşi permit o vacanţă de o săptămână

Aproape trei cincimi dintre români nu-şi permit o vacanţă de o săptămână în afara casei, potrivit datelor publicate de Eurostat. Cu un procentaj de 58,9%,… Mai mult

31.07.2019

La obiect

Semnal de alarmă la statistica înmatriculărilor auto: primii din UE la autoturisme, ultimii la camioane și utilitare

Puse cap la cap, ultimele statistici ale industriei auto relevă un trend îngrijorător în ceea ce privește înmatriculările de autovehicule: în România se investește în… Mai mult

30.07.2019

Cronicile

DOCUMENT / Consiliul Fiscal – ”Nu” pe toată linia noilor Coduri fiscale. Viziunea guvernului și argumentele Consiliului

de Victor Bratu 30.3.2015

cod_fiscalConsiliul fiscal a avizat negativ propunerea legislativă de revizuire a Codului fiscal, ”având în vedere probabilitatea extrem de ridicată ca implementarea prevederilor proiectului să conducă la deviații de proporții de la țintele bugetare pe termen mediu” – după cum se explică în poziția oficială.

În Opinia dată publicității luni, Consiliul fiscal consideră că inițiativa Guvernului de a rescrie Codul Fiscal ”este justificată și binevenită date fiind modificările foarte numeroase pe care acest document le-a suferit de-a lungul anilor”, însă consideră drept ”nesustenabile reducerile ample la nivelul taxelor și impozitelor pe care aceasta le prevede”.

Argumentația Consiliului fiscal

Potrivit estimărilor Consiliului fiscal, proiectul de modificare a Codului fiscal în forma sa actuală implică ”un risc extrem de deteriorare permanentă și de proporții” a poziției finanțelor publice ale României. Estimările Consiliului indică deficite efective superioare nivelului de referință de 3% din PIB pentru deficitul efectiv în intervalul 2016-2019, iar evoluțiile estimate la nivelul soldului bugetar structural sugerează, potrivit opiniei emise, ”reversarea progreselor realizate până în prezent în ceea ce privește consolidarea fiscală, la finele anului 2019 deficitul structural revenind la un nivel apropiat cu cel consemnat în anul 2010”.

Asemenea evoluții, afirmă Consiliul fiscal, ”sunt în flagrantă contradicție cu principiile și regulile fiscale instituite de Legea Responsabilității Fiscal-Bugetare, precum și cu tratatele de guvernanță fiscală la nivel european al căror semnatar România este”.

În plus, Consiliul afirmă că ”este imposibil de conciliat” evoluția proiectată a poziției finanțelor publice cu obiectivul anunțat de către guvern de adoptare a euro în anul 2019, în condițiile în care estimările Consiliului fiscal indică existența unui deficit excesiv pentru anii următori în situația aplicării noului Cod Fiscal.

Viziunea guvernului: Modificările de taxe și impozite și impactul calculat de guvern

Proiectul noului Cod Fiscal introduce modificări majore în ceea ce privește cotele de impunere și bazele de impozitare aferente principalelor categorii de impozite și taxe. Pe scurt, lista modificărilor cu impact bugetar semnificativ cuprinde:

TVA.

  • Reducerea cotei standard cu 4 pp. în 2016 (până la 20%) și cu încă 2 pp. din 2018 (până la 18%);
  • Extinderea cotei reduse de TVA pentru produsele din carne (inclusiv animale vii și păsări vii), pește, legume, fructe, lapte, ouă și pentru evenimentele sportive;

Accize.

  • Diminuarea nivelului accizelor la principalele produse energetice (benzină, motorină);
  • Reducerea nivelului accizării pentru alcool și băuturi alcoolice;
  • Eliminarea din sfera de aplicare a accizelor a țițeiului din producție internă și a produselor incluse în prezent în categoria „alte produse accizabile” printre care se numără cafeaua, bijuteriile, confecțiile din blănuri, autoturisme etc.;

Impozitul pe venit și salarii.

  • Diminuarea cotei de impozitare de la 16% la 14% începând cu anul 2019;
  • Eliminarea deductibilității contribuțiilor de asigurări sociale de sănătate începând cu anul 2016;
  • În cazul veniturilor din salarii, majorarea deducerilor personale pentru funcția de bază la niveluri cuprinse, în funcție de numărul de persoane aflate în întreținere, între 300 și 800 de lei (comparativ cu niveluri curente aflate între 250 și 650 de lei), concomitent cu majorarea pragului de venit dincolo de care aceste reduceri devin degresive de la 1000 la 1500 de lei;
  • În cazul veniturilor din pensii, majorarea anuală începând cu 2016 a pragului de venit neimpozabil cu câte 50 de lei, până la atingerea valorii de 1200 de lei (în prezent nivelul acestui prag este de 1000 de lei);
  • Modificarea parametrilor deducerii speciale pentru creditele rescadențate prin eliminarea limitelor de venit pentru eligibilitate, eliminarea prevederii la intervalul de timp în care trebuia să survină restructurarea, precum și creșterea plafonului pentru deducerea acordată de la 900 la 1500 de lei;
  • Eliminarea impozitului pe dividende începând cu anul 2016;

Impozitul pe profit și pe veniturile microîntreprinderilor.

  • Diminuarea cotei de impozitare de la 16% la 14% începând cu anul 2019;
  • Modificarea valorii de referință pentru cifra de afaceri în anul precedent utilizate pentru încadrarea în categoria „microîntreprinderi” la 75.000 EUR în 2017, 85.000 EUR în 2018 și 100.000 EUR în 2019, comparativ cu un nivel curent de 65.000 EUR;
  • Diferențierea în funcție de numărul de angajați a cotei de impunere aplicate cifrei de afaceri a microîntreprinderilor (în prezent 3%), astfel încât aceasta devine 1% pentru firmele cu cel puțin 2 angajați, 3% pentru firmele cu 1 angajat și 3%+1530 EUR trimestrial pentru cele cu nici un salariat, concomitent cu aplicabilitatea unui impozit pe cifra de afaceri de 1% pentru microîntreprinderile nou-înființate în primii doi ani de funcționare indiferent de numărul de angajați;

Contribuții sociale.

  • Reducerea cotelor de contribuții sociale cu 3 pp. în cazul celor datorate de angajat (până la 7,5%) și cu 2,3 pp. a celor datorate de angajator (până la 13,5%) începând cu anul 2018;
  • Extinderea aplicabilității plafonului maxim de 5 salarii medii brute aplicabil în prezent contribuțiilor sociale datorate de angajat și pentru contribuțiile de asigurări sociale de sănătate datorate de acesta;
  • Extinderea obligației de plată a CAS și CASS pentru toate persoanele care realizează venituri;

Alte impozite.

  • Eliminarea impozitului pe construcții speciale (în prezent de 1% din valoarea contabilă brută din anul anterior a acestora) începând cu anul 2016;
  • Eliminarea prevederii conform căreia impozitarea proprietăților era diferențiată în funcție de natura juridică a posesorului (persoană fizică sau juridică) și introducerea diferențierii în funcție de destinația proprietății (rezidențială sau non-rezidențială). Cotele de impozitare pentru clădiri nou introduse se pot situa între 0,08% și 0,2% pentru construcțiile rezidențiale (comparativ cu un nivel curent de 0,1% pentru persoanele fizice) și între 0,2% și 1,3% pentru cele nerezidențiale (comparativ cu un interval curent de 0,25-1,5% aplicabil persoanelor juridice).

Nota de fundamentare aferentă proiectului de modificare a Codului Fiscal evaluează efectele nete de runda întâi ale măsurilor propuse ca fiind:

  • -16,4 mld. lei în 2016
  • -16,8 mld. lei în 2017
  • -28,7 mld. lei în 2018
  • -37 mld. lei în 2019

Documentul prezintă ca surse de compensare a impactului reducerilor de taxe și impozite operate asupra veniturilor bugetare efectele de runda a doua (provenind din creșterea economică adițională rezultată), precum și încasările suplimentare preconizate ca urmare a implementării de către Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a măsurilor structurale de eficientizare a sistemului de colectare a veniturilor bugetare și de creștere a gradului de conformare voluntară, atât la declarare cât și la plată

Efectele de runda a doua (provenite din creșterea economică suplimentară) sunt evaluate de către guvern la:

  • 7 mld. lei în perioada 2016-2017
  • 10,6 mld. lei în 2018
  • 18 mld. lei în 2019

Documentul cuantifică încasările suplimentare de venituri din îmbunătățirea activității ANAF la circa 14 mld. lei în anul 2016 și, respectiv, la aproximativ 18 mld. lei anual în perioada 2017-2019.

ANAF nu a trimis Consiliului fiscal datele solicitate

Consiliul fiscal precizează că o estimare proprie a pierderii de venituri aferente extinderii categoriilor de bunuri și servicii ce cad sub incidența cotei reduse de TVA nu a putut fi realizată, în condițiile în care, până la data redactării acestei opinii, ANAF nu a furnizat Consiliului fiscal datele necesare, solicitate în baza art. 41 alin. 1 și 2 al LRFB prin adresa nr. 49/11.03.2015.

În urma calculelor proprii, Consiliul fiscal consideră excesive estimările guvernamentale cu privire la cuantumul veniturilor generate de creșterea economică suplimentară determinată de măsurile de relaxare fiscală. Acestea implică un grad de recuperare de aproape 50% a pierderilor de venituri din efecte de runda întâi, atât la nivelul anului 2016, cât și la finele anului 2019.

”Este imposibil de reconciliat un asemenea nivel al veniturilor suplimentare cu niveluri rezonabile și plauzibile ale multiplicatorului fiscal și ale elasticităților principalelor categorii de venituri la modificarea PIB”, se arată în opinia Consiliului.

Argumentele Consiliului: Deficitele efective în urma aplicării noului Cod fiscal

Din calculele Consiliului fiscal, deficitele efective care ar prevala în urma adoptării proiectului noului Cod Fiscal ar fi:

  • 3,1% din PIB în 2016
  • 2,7% din PIB în 2017
  • 3,5% din PIB în 2018
  • 3,7% din PIB în 2019

Nivelul corespunzător al deficitului structural este estimat a fi de 3,2%, 3,3%, 4,7% și 5,5% din PIB potențial în 2016, 2017, 2018 și, respectiv, 2019.

Acesta echivalează cu o deviație de proporții și în continuă creștere de la obiectivul pe termen mediu (MTO) – la finele intervalului nivelul deficitului structural revine în imediata apropiere a celui consemnat la finele anului 2010 (de 5,8% din PIB potențial potrivit estimărilor Comisiei Europene)

De asemenea, calculele Consiliului fiscal indică situarea peste limita de 3% statuată de Pactul de Creștere și Stabilitate pe aproape întreg intervalul considerat (excepția constituind-o anul 2017), ceea ce ar implica reintrarea României în procedură de deficit excesiv.

Capacitatea statului de a reducere evaziunea fiscală pusă sub semnul întrebării

Nota de fundamentare a proiectului de revizuire a Codului Fiscal indică drept una dintre sursele de acoperire a impactului negativ asupra veniturilor bugetare îmbunătățirea activității de colectare a taxelor și impozitelor de către ANAF, evaluate la circa 14 mld. în anul 2016 și, respectiv, la aproximativ 18 mld. lei anual în perioada 2017-2019 (la nivelul a circa 2% din PIB).

”Este evident că o cuantificare ex ante a eventualelor venituri suplimentare generate de reforma instituțională a ANAF este imposibilă – nu există un istoric de performanță care să poată fundamenta asemenea calcule, și în nici un caz interpretarea oricât de binevoitoare a datelor existente nu ar putea genera cifre comparabile cu cele din Nota de fundamentare. Fără îndoială că există potențialul obținerii de venituri suplimentare dintr-o mai bună colectare – de altfel, Consiliul fiscal se numără printre instituțiile care au publicat estimări cu privire la dimensiunea evaziunii fiscale (vezi rapoartele sale anuale), însă existența acestui potențial nu înseamnă nicidecum că este rezonabilă ori prudentă presupunerea ex ante a materializării acestuia, mai ales într-un cuantum atât de însemnat.”, afirmă Consiliul fiscal.

(Descărcați AICI documentul integral – Opinia Consiliului fiscal privind rescrierea Codurilor fiscale)

Mergeți în homepage ›

Publicat la data de 30.3.2015

2 comentarii

  1. Bogdan loan
    30.3.2015, 2:00 pm

    Teoria reducerii tva este o promisiune electorala ineficienta o pierdere de timp.Codul Fiscal trebuie sa die simplu logic si a vontina;
    1).Valoarea tva 24%
    2). Masura unica de stimulare a investitorilor,prin RESTITUIREA LUNAR SI OCAZIONAL VALOAREA TVA 24%DIN FACTURILE DE CONSUM ENERGIE SI MATERII PRIME (ACHITATE) PENTRU A FI REINVESTIT.(Din acest moment min.de finante devine partenerul de afaceri al investitorilor. Suma restituita poate fi considerata contributie de 24% la stimularea investitorilor)
    3)TVA,nu trebuie redus ci restituit 100% pentru a fi reinvestit. In caz de calamitati pierderile ar fi mai mici cu 24% nu 100% ca in prezent.
    4). TVA poate fi marit la 25% pentru ca nu afecteaza investitorii si nici preturile.Afectati vor fi evazionistii.
    5).Evaziunea se autodizolva pentru ca evazionistii de azi nu vor refuza stimularea producerii de bunuri si servicii prin restituirea legala a 24% din investitie
    6). Toate preturile scad cu 24% fara modificarea valorii tva si a relatiilor cu FMI,BM si UE,pentru ca suma restituita logic nu mai poate fi inclusa in cheltuilele de productie. La aceste preturi de productie scazute cu 24% se adauga tva de 24% si accizele acolo unde este cazul. Acestea vor fi incasate de buget din vanzarea bunurilor si serviciilor a caror pret de vanzare va fi mai mic cu 24% prin contributia min.de finante.
    7).Daca investesc intr-0 casa sera fabrica turism,..si nu am bani ma imprumut la banca cu o dobanda de,..23%,..daca mi se restituie valoarea tva 24% din facturile de consum energie si materii prime (schitate) necesate realizarii investitiei,eu pot sa achit dobanda de 23% si sa reinvestesc 1%.Asta este stimulare incurajare ajutor real nu promisiunea amanarii platii ratelor.
    8).Scaderea tuturor preturilor la bunuri si servicii ECHIVALEAZA CU MARIREA TUTUROR PENSIILOR SALARIILOR AJUTOARELOR CU 24% FARA SA SE INTRODUCA BANI IN PIATA (prin onbexari,majorari subventii,..) evitandu-se inflatia.
    Comparati aceste argumente cu oferta min.de finante. Stimularea imprumuturilor i atragerea investitorilor poate fi aplicata chiar de maine nu de la anu prin reducerea tva.
    Semneaza,
    Boggdab loan,pensionar,M.Ap.N.

  2. hombre
    4.4.2015, 9:18 am

    Asa este cand in loc de economisti lucreaza contabili.Daca-i intrebati sigur nici unul nu a avut o firma in mediul pur concurential si nu a avut responsabilitatea de a da de lucru si de a asigura venitul unor angajati. Este inposibil sa lucrezi matematic dupa manual si sa si iasa bine.Din pacate ramanem pe mai departe cu”anul trecut a fost mai bine”

Lăsați un comentariu


Stiri

Gaze din Caspica pentru UE: Gazoductul TAP este gata în proporție de 90%, BRUA întârzie

Adrian N Ionescu

Proiectul Trans Adriatic Pipeline (TAP) era finalizat în proporție de 88,8%, la sfârșitul lunii iulie, apropiindu-se data la care Uniunea Europeană va beneficia de o… Mai mult

Stiri

Masacru la Spitalul de Psihiatrie din Săpoca: 4 morți și 13 răniți după criza etilică a unui pacient

Vladimir Ionescu

Patru pacienți de la Spitalul de psihiatrie Săpoca au fost uciși și alți 13 au fost răniți în urma unui atac produc de un alt… Mai mult

Europa

Transgaz – BRUA: Un an întârziere la finalizarea sectorului românesc al gazoductului pan-european: decembrie 2020

Razvan Diaconu

Conducta de gaze BRUA (Bulgaria-România-Ungaria-Austria) nu va fi gata în luna decembrie 2019, aşa cum era planificat până acum, ci abia în decembrie 2020, potrivit… Mai mult

Stiri

Interesele SUA pentru Groenlanda: Resursele naturale și poziția geostrategică

Iulian Soare

Interesele SUA de a stăpâni Groenlanda sunt consistente și foarte serioase, dincolo de modul tipic pentru Trump de a le afirma pe twitter: Groenlanda este… Mai mult

Stiri

Repoziționarea SUA în Irak și Afganistan: Bombardierele americane – fără statut special de zbor. Acorduiminent cu talibanii

Iulian Soare

Politica Statelor Unite se repoziționează față de Iran și Afganistan. Donald Trump, intenţionează să ajungă la un acord de pace în Afganistan cu talibanii și… Mai mult

Europa

Întâlnire Macron – Putin în avanpremiera G7. Franța vrea să fie mediatoare

Adrian N Ionescu

Preşedintele francez Emmanuel Macron încearcă să joace rolul de mediator între Rusia și grupul celorlalte cele mai puternice 7 țări ale lumii cu excepția Chinei… Mai mult

Stiri

Ministrul Finanțelor vrea să-i angajeze la ANAF fără concurs pe absolvenții de facultăți economice

Vladimir Ionescu

Ministrul Finanţelor Publice, Eugen Teodorovici, a declarat vineri că a propus angajarea fără concurs la Agenţia Naţională de Administrare Fiscală (ANAF) a absolvenţilor de facultăţi… Mai mult